ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к проекту решения Собрания представителей от 25.12.2025

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к проекту решения Собрания представителей
муниципального образования Одоевский район
«Об утверждении бюджета муниципального образования
Одоевский район на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов»

Формирование доходов бюджета муниципального образования Одоевский район на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов осуществлялось на основе показателей социально-экономического развития муниципального образования Одоевский район на планируемый период, данных об объемах начисляемых и уплачиваемых в бюджет налоговых и неналоговых доходов налогоплательщиками муниципального образования в рамках действующего налогового и бюджетного законодательства с учетом изменений в законодательстве, вводимых с 1 января 2026 года. На основании вышеуказанных показателей и проекта закона Тульской области «О бюджете Тульской области на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» общий объем доходов бюджета муниципального образования Одоевский район спрогнозирован в 2026 году на уровне 855180968,32 руб., в 2027 году – 751692153,81 руб., в 202 году – 841172602,43  руб.
         Собственные доходы бюджета на 2026 год спрогнозированы в сумме 198217798,75 руб., на 2027 год – в сумме 199425803,51 руб. и на 2028 год –                 в сумме 207885858,47 руб.
Как и в предыдущие годы, структурообразующими собственными доходами бюджета остаются налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций и предприятий, акцизы на дизтопливо, бензин и моторные масла, налоги на совокупный доход, а также доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности и продажи материальных и нематериальных активов.
Поступление налога на доходы физических лиц на 2026 год прогнозируется в сумме 55000000,0 руб., на 2027 год – 55400000,0 руб.,                  на 2028 год – 58270000,0 тыс. руб. Доля налога на доходы физических лиц в общем объеме собственных доходов в 2026 году составит 27,7 %, в 2027 году –     27,8 %, в 2028 году – 28,0 %.
Всего доходов от акцизов планируется на 2026 год в сумме 57649883,75 руб., 2027 год – 59157888,51 руб., 2028 год – 61537943,47 рублей.
Поступление доходов от уплаты акцизов на дизельное топливо на 2026 год прогнозируется в сумме 30166394,31 руб., на 2027 год – 30917034,34 руб., на 2028 год – 32110254,67 рублей.
Поступление доходов от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей на 2026 год прогнозируется в сумме 147347,46 руб., на 2027 год – 150741,73 руб., на 2028 год – 156416,78 рублей.
Поступление доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин на 2026 год прогнозируется в сумме 29179205,66 руб., на 2027 год  - 29903320,37 руб., на 2028 год – 31080404,89 рублей.
        Налоги на совокупный доход составят по прогнозу 52000000,0 руб. в 2026 году, 50500000,0 руб. в 2027 году и 53100000,0  руб. в 2028 году.
         Налог на имущество организаций на 2026 год планируется в сумме 8700000,0 руб., в 2027 год в сумме 9200000,0 руб., 2028 году  прогнозируется в сумме 9450000,0 рублей.
        Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями планируется на 2026 год в сумме 5400000,0  руб., на 2027 год – 5550000,0 руб., на 2028 год – 5710000,0 руб.
        Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам не планируется.
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности прогнозируется на 2026 год в сумме 7453415,0 руб.,                 на 2027 год – 7603415,0  руб., в 2028 году- 7653415,0 рублей.  
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства планируются на 2026 год в сумме 5094000,0 руб., на 2027 год – 5094000,0 руб., на 2028 год – 5094000,0 руб.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов                         планируются на 2026 год в сумме 6700000,0 руб., на 2027 год – 6700000,0 руб. и на 2028 год – 6850000,0 рублей.
Штрафы, штрафные санкции, возмещение ущерба прогнозируются на 2026 год в сумме 220500,0 руб., на 2027 год в сумме 220500,0 руб., на 2028 год в сумме 220500,0 руб.
Безвозмездные поступления из бюджета Тульской области включены в проектировки доходов 2026-2028 годов в объемах, определенных проектом закона Тульской области «О бюджете Тульской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» и формируют доходы бюджета муниципального образования Одоевский район в объеме 76,8 % в 2026 году, 73,5 % в 2027 году и 75,3 % в 2028 году. Соответственно база собственных доходов в структуре доходов бюджета будет составлять 23,2 % в 2026 году, 26,5 % в 2027 году и 24,7 % в 2028 году. Бюджетная обеспеченность на планируемый период составляет примерно 1/4 от необходимой потребности, поэтому зависимость от финансовой помощи из бюджета области  остается весьма существенной.
Общий объем безвозмездных поступлений в 2026 году составит 656963169,57 руб., в 2027 году – 552266350,30 руб., в 2028 году – 633286743,96 руб. Из общего объема безвозмездных поступлений дотации на 2026 год планируются в объеме 163348175,14 руб., на 2027 год – 166613194,85 руб. и на 2028 год – 194739043,35 руб. Субвенции прогнозируются в 2026 году в сумме 304380412,15 руб., в 2027 году – 337328138,17 руб., в 2028 году – 332740796,30 руб.
Субсидии на 2026 год запланированы в сумме 159077493,47 руб., на 2027 год – 16854433,80 руб., на 2028 год – 73649619,19 руб.
В рамках реализации налоговой политики на 2026-2028 годы будет продолжено осуществление мероприятий по обеспечению повышения собираемости налога на доходы физических лиц и имущественных налогов. Будет активизирована деятельность по выявлению объектов налогообложения для формирования налоговой базы по имущественным налогам, паспортизации объектов налогообложения, продажи неиспользуемых материальных и нематериальных активов для увеличения базы собственных доходов бюджета муниципального образования.
В области бюджетной политики для муниципального образования основными направлениями является оптимизация расходования бюджетных средств и переход на электронный бюджет. В каждой отрасли по разделам утверждены 17 муниципальных целевых программ.
Расходы бюджета муниципального образования Одоевский район определены в объеме 864893640,46 руб. в 2026 году, 761464018,18 руб. в 2027 году и 849754039,50 руб. в 2028 году.
Предельный объем расходов бюджета муниципального образования Одоевский район определен исходя из прогноза поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета с учетом ограничений, необходимых для обеспечения сбалансированности и устойчивости  бюджетной системы муниципального образования. В качестве основных приоритетов формирования расходов бюджета муниципального района на 2026-2028 годы были определены:
- безусловное выполнение муниципальных расходных бюджетных обязательств;
- формирование расходов бюджета с учетом их поэтапного сокращения;
- снижение муниципального долга;
- недопущение увеличения кредиторской задолженности;
- сокращение потребления электроэнергии бюджетными учреждениями ежегодно на 3 процента;
- оптимизация расходов на содержание органов местного самоуправления и бюджетной сферы;
- отказ от второстепенных и менее значимых расходов;
- ограничение расходов на приобретение оборудования и расходов, не связанных с обеспечением жизнедеятельности объектов бюджетной сферы.
В 2026-2028 годах расходы на развитие социальной сферы составят соответственно 601107792,76 руб., 586004061,12 руб. и 599690450,42 руб. Удельный вес расходов на социальную сферу в общем объеме расходов составит в 2026 году 69,5 %, в 2027 году – 77,0 % и в 2028 году – 70,5 %. Эти показатели подтверждают факт о социальной направленности бюджета муниципального образования Одоевский район.
Объем расходов на финансирование образования в 2026 году составит 471611831,10 руб., в 2027 году – 454960639,00 руб., в 2028 году -457631113,83 руб.
На содержание учреждений культуры сумма расходов планируется на 2026 год – 136716772,30 руб., на 2027 год – 126320501,66 руб., на 2028 год 133301190,79  руб.
По разделу «Социальная политика» расходы на 2026 год составят 2779189,36  руб., на 2027 год – 4722920,46  руб., на 2028 год – 8758145,81  руб.
В части этих ассигнований расходы на выплату муниципальной надбавки к государственной пенсии бывшим муниципальным служащим в соответствии с законодательством Тульской области запланированы на 2026 год в сумме по 1066792,10  руб., 2027 год в сумме 961124,42 руб., 2028 год в сумме 961123,83 руб. В этом же разделе «Социальная политика» предусмотрены ассигнования на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в 2026 году в сумме 447026,0 руб., в 2027 году – 533254,52  руб. и в 2028 году – 533284,37 руб.
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2026 год запланировано 13997922,00  руб., на 2027 год – 14259922,0  руб., на 2028 год  – 14259922,0  руб.
По непредвиденным расходам на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций предусматривается резервный фонд бюджета муниципального образования в разделе «Общегосударственные вопросы» в 2026 году в сумме 500000,0 руб., в 2027 году – 500000,0  руб. и в 2028 году – 500000,0  руб.
По разделу «Национальная экономика» расходы на 2026 год планируются в сумме 59929901,86  руб., на 2076 год – 61351851,51 руб., на 2028 год – 63753913,47 руб. Муниципальный дорожный фонд на ремонт и содержание  автомобильных дорог планируется на 2026 год  в сумме 57649883,75  руб., ассигнования дорожного фонда на 2027 год составляют 59157887,51 руб., на 2028 год – 61537943,47 руб.
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы планируются на 2026 год в сумме 92834958,78 руб., на 2027 год – 14291380,63  руб., на 2028 год – 16330193,06 руб.
Объем расходов по разделу «Охрана окружающей среды» планируются на 2026 год в сумме 518958,91  руб., на 2027 год – 731498,26 руб., на 2028 год 731498,26  руб
Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы», включая резервный фонд, предусматриваются на 2026 год – 765970063,15 год , на 2027 год в сумме 65527384,83  руб., на 2028 год  – 65824014,89  руб.
Расходы по разделу «Обслуживание муниципального долга» (муниципальный долг по бюджетным кредитам)  планируются  в 2026 году – 621609,55  руб., в 2027 году – 100000,00 руб., в 2028 году – 100000,00 руб..
Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты» для бюджетов поселений предусматриваются на 2026 в сумме 8689720,00  руб., на 2027 год – 8785100,16., на 2028 год – 8785100,16  рублей.
На 2027 и 2028 годы в бюджете предусмотрен объем условно утвержденных (нераспределенных) расходов в соответствии со ст. 184 п. 1 Бюджетного Кодекса соответственно 9737771,57  руб. и  21270317,10  руб.
Объем расходов на исполнение публично-нормативных обязательств бюджета на 2026 год составит 1863818,0  руб., на 2027 год – 1844378,99             руб., на 2028 год – 1844378,99  руб.
Дефицит бюджета планируется в 2026 году в сумме 9712672,14  руб., в 2027 году – 9771864,37  руб., в 2028 году – 10111437,07  руб., не превышая в каждом году 4,9 % от объема собственных доходов.
С учетом приведенных параметров планируемых показателей бюджета муниципального образования  Одоевский район на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов, необходимо отметить, что в условиях сокращения доходов и расходов бюджета будут реализовываться требования федерального закона № 131-ФЗ и других нормативных актов. Продолжается работа в системе «Электронный бюджет» с использованием множества государственных информационных систем. Бюджетная система претерпевает качественные изменения и предоставляет необходимые людям муниципальные услуги в соответствующих размерах в соответствии с законодательством.